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去年發票多開..怎麼調整分錄

你好:
想請問一下
年初開立一張銷貨發票,年底對帳時才發現在這筆發票多開,因為金額很小筆,所以決定不開折讓單,但我又不想動銷貨收入的金額,公司內帳沒有做銷項稅額,請問這要怎麼做調整分錄?

月初的分錄(是2筆交易合開一張發票)
借:應收帳款 55215
貸:銷貨收入 55215

後來年底想說把銷貨收入分2筆,這樣比較清楚,這才發現發票多開了90元,

月底的分錄
借:應收帳款 55215
貸:銷貨收入 9450
貸:銷貨收入 45675
貸:???????  90.....請問這90元要怎麼做調整分錄?

因為您是90元無法收回,所以您的應收帳款應等於55,215-90=55,125

借:應收帳款55,125
借:銷貨折讓90
貸:銷貨收入9450
貸:銷貨收入45675

或直接作:
借:應收帳款55,125
貸:銷貨收入55,125
因為貴公司實際銷貨收入僅有55,125

這分錄只適合內帳處理,外帳未依規定開立折讓單這是違反稅法規定的,所以外帳不能以此分錄處理。







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